Számla minta

Az eszköz egy mintát készít, amelyen látod, hogyan néz ki egy szabályos számla, és mi kerül rá. Számlaként kiállítani és a vevőnek átadni nem lehet.

A számítógéppel kiállított számlát olyan számlázóprogrammal kell elkészíteni, amely:

• kihagyás és ismétlés nélküli, folyamatos sorszámozást ad,
• a számla adatait a kiállításkor XML-formátumban azonnal elküldi a NAV Online Számla rendszerébe.

A számlázóprogramok követelményeit a 23/2014. (VI. 30.) NGM rendelet írja elő. Ez az oldal adatot nem küld a NAV-nak, és a sorszámot sem ő tartja nyilván. A letöltött fájl fejlécében ezért „SZÁMLA – MINTA” áll, a láblécében pedig figyelmeztetés.

Mire jó akkor?

• tanuláshoz, például számviteli vagy vállalkozói képzésen,
• árajánlathoz vagy díjbekérő elé, hogy a megrendelő lássa a várható végösszeget,
• a könyvelővel való egyeztetéshez,
• ha ellenőriznéd, hogy egy kapott számlán minden kötelező adat szerepel-e.

Valódi számlához használd a NAV ingyenes online számlázóját, vagy egy online adatszolgáltatásra képes számlázóprogramot.

Az általános forgalmi adóról szóló törvény (Áfa tv.) 169. §-a sorolja fel a számla kötelező tartalmát. A NAV tájékoztatója alapján a legfontosabbak:

• a számla kibocsátásának kelte;
• egyedi sorszám, amely a számlát egyértelműen azonosítja;
• az eladó neve, címe és adószáma;
• a vevő neve és címe;
• belföldi adóalany vevőnél a vevő adószámának első nyolc számjegye; fordított adózásnál a teljes, 11 jegyű adószám;
• a termék vagy szolgáltatás megnevezése és mennyisége (ha természetes mértékegységben kifejezhető);
• a teljesítés dátuma, ha eltér a keltétől;
• az adóalap, a nettó egységár, az alkalmazott áfakulcs és a felszámított Áfa összege, illetve mentességnél a mentesség jogcíme.

Magánszemély vevőnél elég a név és a cím. Az eszköz kötelező adatok listája ezeket nézi végig, és jelzi, ha valami hiányzik vagy hibás formátumú (például az eladó adószáma nem 12345678-1-23 alakú).

Kód	Jelentés	Mi kerül a számlára?
27%	általános kulcs	adóalap és 27% áfa
18%	kedvezményes kulcs	adóalap és 18% áfa
5%	kedvezményes kulcs	adóalap és 5% áfa
AAM	alanyi adómentes eladó	nincs áfakulcs és áfaösszeg, csak utalás a mentességre
TAM	tárgyi adómentes termék vagy szolgáltatás	a mentesség jogcíme (jogszabályhely)
FAD	fordított adózás	a „fordított adózás” kifejezés és a vevő teljes adószáma

Néhány szabály, amire az eszköz figyel:

• Alanyi adómentes eladónál a számlán nem szerepelhet áfakulcs és áfaösszeg. Helyette jogszabályhelyre vagy más egyértelmű módon utalni kell a mentességre.
• Fordított adózásnál az áfát a vevő fizeti meg, ezért a számlán szerepelnie kell a „fordított adózás” kifejezésnek és a vevő teljes adószámának.
• Ha az eladó pénzforgalmi elszámolást választott, a „pénzforgalmi elszámolás” kifejezésnek is rajta kell lennie. A NAV szerint ez utólag nem pótolható, ezért az eszközben külön jelölőnégyzet van rá.

Az áfát forintban kell feltüntetni akkor is, ha a számla devizában szól.

A minta alapértelmezett adatai egy kis webfejlesztő cég havi számláját mutatják.

Tétel	Számítás	Adóalap	Áfa (27%)
Webfejlesztés	12 óra × 12 000 Ft	144 000 Ft	38 880 Ft
Tárhely, 1 év	24 000 Ft, 10% kedvezménnyel	21 600 Ft	5 832 Ft
Összesen		165 600 Ft	44 712 Ft

A fizetendő végösszeg 165 600 + 44 712 = 210 312 Ft, betűvel: kétszáztízezer-háromszáztizenkettő forint.

A kedvezményt az eszköz tételenként, az adóalapból vonja le, és az áfát a kedvezményes adóalapra számolja. Ha több áfakulccsal dolgozol, az összesítő kulcsonként külön sorban mutatja az adóalapot, az áfát és a bruttó összeget.

A NAV tájékoztatója szerint a főbb határidők:

• ha a vevő a teljesítéskor vagy előtte fizet: haladéktalanul, legkésőbb a teljesítés napján;
• ha később fizet: a teljesítéstől számított 8 napon belül;
• előleg esetén: az előleg átvételekor haladéktalanul;
• adómentes Közösségen belüli termékértékesítésnél: a teljesítés hónapját követő hónap 15. napjáig.

A papíralapú, nyomdai számlatömböt szigorú számadás alá kell vonni, és csak a NAV által megállapított sorszámtartományból használható. Konkrét esetben, különösen külföldi vevőnél vagy speciális adózásnál, kérdezd meg a könyvelődet.