ÁFA kalkulátor: nettó, bruttó és áfatartalom

Az áfakalkulátor két irányban számol. Ha nettó összeget adsz meg, hozzáadja az áfát, és megkapod a bruttót. Ha bruttó összeget adsz meg, kiszámolja belőle a nettót és az áfatartalmat. Ez kell árajánlatnál, számlázásnál, bevásárlásnál vagy amikor egy bruttó árból vissza akarod fejteni, mennyi az adó.

A két alapképlet:

• Bruttó = nettó · (1 + kulcs)
• Nettó = bruttó / (1 + kulcs)

A számítás tájékoztató jellegű, a helyes áfakulcs meghatározása a számlakiállító felelőssége.

Magyarországon az általános áfakulcs 27%, mellette két kedvezményes kulcs van, 18% és 5%.

Kulcs	Mire vonatkozik? (példák)
27%	Általános kulcs: minden termékre és szolgáltatásra, amire nincs kedvezményes kulcs vagy mentesség
18%	A NAV szerint többek között egyes tej- és tejtermékek (például joghurt, kefir, vaj, sajt, túró) és a legtöbb kenyér- és pékáru
5%	A NAV szerint többek között az ESL és UHT tej, és 2026. szeptember 15-től a tűzifa, a fabrikett és a pellet

A kedvezményes kulcsok köre ennél jóval szélesebb, és vámtarifaszám szerint van meghatározva. Ha nem vagy biztos egy termék besorolásában, nézd meg a NAV tájékoztatóit. Vannak tárgyi adómentes tevékenységek is, ezeknél nincs áfa a számlán.

Nettóból bruttó, 27%. Nettó 10 000 Ft.

• Áfa: 10 000 · 0,27 = 2 700 Ft
• Bruttó: 10 000 · 1,27 = 12 700 Ft

Bruttóból nettó, 27%. Bruttó 12 700 Ft.

• Nettó: 12 700 / 1,27 = 10 000 Ft
• Áfa: 12 700 − 10 000 = 2 700 Ft

Bruttóból nettó, nagyobb összeg. Egy 254 000 Ft-os bruttó számlában 254 000 / 1,27 = 200 000 Ft a nettó, és 54 000 Ft az áfa.

Gyors fejszámoláshoz az áfatartalom aránya a bruttó összegben:

Kulcs	Áfa a bruttóban	Szorzó nettóból bruttóhoz
27%	27/127 ≈ 21,26%	1,27
18%	18/118 ≈ 15,25%	1,18
5%	5/105 ≈ 4,76%	1,05

Egy bolti bevásárlásban vagy egy számlán több áfakulcs is szerepelhet. Ilyenkor kulcsonként kell visszafejteni a nettót és az áfát, majd összeadni őket. Egy összesített bruttó összegből nem lehet egyetlen kulccsal kiszámolni az áfát.

Tétel	Kulcs	Bruttó	Nettó	Áfa
Kenyér	18%	1 180 Ft	1 000 Ft	180 Ft
UHT tej	5%	420 Ft	400 Ft	20 Ft
Mosószer	27%	3 810 Ft	3 000 Ft	810 Ft
Összesen	–	5 410 Ft	4 400 Ft	1 010 Ft

Ha az 5 410 Ft-ot egyszerűen 27/127-tel szoroznád, kb. 1 150 Ft áfát kapnál, ami több mint 100 Ft-tal eltér a valóstól. A kalkulátorral tételenként számolhatsz, és a végén összeadhatod az eredményt.

Számlán a kulcsonkénti összesítés kötelező tartalom: a nettó összeget, az áfát és a bruttót kulcsonként külön kell feltüntetni. Ha ellenőrzöl egy számlát, ezt a részt nézd meg először.

Kerekítés. A forintra kerekítés miatt tételenként számolva és a végösszegből számolva néhány forint eltérés lehet. Mindkét módszer elfogadott lehet, de egy számlán belül következetesen ugyanazt kell alkalmazni.

Sokan úgy számolnak, hogy a bruttó összegből egyszerűen levonják a 27%-ot. Ez rossz eredményt ad, mert a 27% a nettóra vonatkozik, nem a bruttóra.

Példa: 12 700 Ft bruttó összegnél

• Helytelen: 12 700 · 0,27 = 3 429 Ft áfa, a nettó így 9 271 Ft lenne
• Helyes: 12 700 · 27 / 127 = 2 700 Ft áfa, a nettó 10 000 Ft

A különbség 729 Ft, ami nagyobb számláknál, vagy ha sok tételt adsz össze, már komoly eltérés. A kalkulátor mindig a helyes módon, osztással számol.

Egy másik gyakori hiba a kerekítés: számlán tételenként vagy a végösszegnél kerekítve néhány forint eltérés lehet. Ha egyezni kell a számlával, a számlázó program módszerét kövesd.

• Árajánlat: nettó áron számolsz, de a magánszemély ügyfél a bruttót fizeti.
• Számla ellenőrzése: megnézed, jó-e az áfa összege és a kulcs.
• Vállalkozás: a fizetendő és a levonható áfa különbségét kell befizetned. Ha alanyi adómentes vagy, nem számítasz fel áfát, és a beszerzéseid áfáját sem vonhatod le.
• Webshop és piac: a kiírt árak magánszemélyeknek általában bruttók.
• Bevásárlás: kíváncsi vagy, mennyi adót fizetsz egy termék árában.

Az alanyi adómentesség értékhatárát és feltételeit a NAV aktuális tájékoztatójában nézd meg, mert ez időről időre változik.

Nettó vagy bruttó ár? Vállalkozások között általában nettó árakról beszélnek, mert az áfaköteles vevő a megfizetett áfát levonhatja. Magánszemélyeknek viszont a bruttó ár a lényeg, a fogyasztói árakat ezért bruttóban kell feltüntetni. Ha árajánlatot adsz, mindig írd oda, hogy az összeg nettó vagy bruttó, és melyik kulccsal számoltál. Külföldi vevőnél vagy beszerzésnél eltérő áfaszabályok is vonatkozhatnak az ügyletre, ilyenkor kérj tanácsot könyvelőtől.