KATA kalkulátor 2027: hatályos szabály és az új KATA-javaslat

A ma hatályos KATA (a kisadózó vállalkozások tételes adójáról szóló 2022. évi XIII. törvény) szűk kört szolgál ki:

• csak főfoglalkozású egyéni vállalkozó választhatja,
• csak magánszemélyeknek számlázhat; ha kifizetőtől (cégtől, egyéni vállalkozótól) szerez bevételt, megszűnik a KATA-alanyisága,
• a tételes adó havi 50 000 Ft,
• az éves bevételi határ 18 millió Ft, felette a többlet után 40% különadó jár.

Ha az Országgyűlés nem fogad el mást, 2027-ben is ezek a szabályok élnek.

A 2026. október 27-én benyújtott javaslat (a kisadózó egyéni vállalkozók tételes adójáról szóló törvényjavaslat, T/928) 2027-től új KATA-t vezetne be. A számok a javaslat ismertetései szerint:

	Hatályos KATA	Új KATA (javaslat)
Ki választhatja?	főfoglalkozású	főfoglalkozású és munkaviszony, nyugdíj mellett is
Tételes adó	50 000 Ft/hó	100 000 Ft/hó (főfoglalkozású), 50 000 Ft/hó (nem főfoglalkozású)
Bevételi határ	18 millió Ft	22 millió Ft
Határ feletti rész	40% különadó	40% különadó
Cégeknek számlázhat?	nem	igen, 15% kiegészítő adóval

A javaslat szerint a régi KATA-ban csak az maradhat, aki 2026. december 31-én már KATA-s; neki 2027-ben havi 75 000, 2028-ban 100 000 Ft a tételes adó, és a régi rendszer 2028. december 31-én megszűnik. A javaslatot az Országgyűlés még módosíthatja. Elfogadás után frissítjük a kalkulátort.

A kalkulátor a bevételből három tételt számol:

1. Tételes adó = havi tételes adó × a KATA-s hónapok száma.
2. 40% különadó = (bevétel − bevételi határ) × 40%, ha a bevétel a határ fölé megy. Ha nem egész évben vagy KATA-s, a határ arányosan kisebb: a hatályos évi 18 millió Ft-os határ havi 1,5 millió Ft, így fél évre 9 millió Ft (a 2027-es javaslat 22 millió Ft-os határával fél évre 11 millió Ft lenne).
3. 15% kiegészítő adó (csak az új KATA-nál) = a cégektől kapott bevétel 15%-a, csökkentve az évi tételes adóval, legalább 0.

A kiegészítő adó lényege, hogy a cégektől kapott bevétel egy részét a tételes adó már lefedi. Főfoglalkozásúnál az évi 1 200 000 Ft tételes adó 8 millió Ft céges bevétel 15%-a, ezért eddig nincs kiegészítő adó. Nem főfoglalkozásúnál az évi 600 000 Ft 4 millió Ft-ot fed le.

A határ feletti bevételre a javaslat szerint nem jár kiegészítő adó, csak a 40%. Ha a bevétel a határ fölé megy, és vegyesen jön magánszemélyektől és cégektől, a kalkulátor óvatosan úgy számol, hogy a céges rész a határon belül van, így inkább több adót mutat.

Egész évre, 12 KATA-s hónappal számolva:

Helyzet	Hatályos KATA	Új KATA (javaslat)
Fodrász, 12 millió Ft bevétel, csak magánszemélyektől, főfoglalkozású	600 000 Ft	1 200 000 Ft
Grafikus, 15 millió Ft, ebből 12 millió cégektől, főfoglalkozású	nem választható	1 800 000 Ft
Programozó munkaviszony mellett, 5 millió Ft, mind cégtől	nem választható	750 000 Ft
Masszőr, 25 millió Ft, csak magánszemélyektől, főfoglalkozású	3 400 000 Ft	2 400 000 Ft

A grafikus számítása az új KATA szerint: a tételes adó 12 × 100 000 = 1 200 000 Ft. A cégektől kapott 12 millió Ft 15%-a 1 800 000 Ft, ebből levonva a tételes adót 600 000 Ft kiegészítő adó jön ki. Összesen 1 800 000 Ft, a bevétel 12%-a.

A programozó: nem főfoglalkozásúként a tételes adó 12 × 50 000 = 600 000 Ft. Az 5 millió Ft 15%-a 750 000 Ft, a különbözet 150 000 Ft kiegészítő adó. Összesen 750 000 Ft. A javaslat szerint nem főfoglalkozású KATA-sként a tételes adó alapján nem leszel biztosított, a munkaviszonyod viszont továbbra is ad biztosítást.

A masszőr: a hatályos szabályokkal a 18 millió Ft feletti 7 millió Ft után 40%, azaz 2 800 000 Ft különadó jár, plusz 600 000 Ft tételes adó. Az új KATA-nál a határ 22 millió Ft, így csak 3 millió Ft után jár különadó (1 200 000 Ft), plusz 1 200 000 Ft tételes adó.

A fodrász példája mutatja a javaslat árát: aki eddig is csak magánszemélyeknek dolgozott, az új KATA-ban kétszer annyi tételes adót fizetne. Ha már KATA-s vagy, a régi KATA-ban maradva 2027-ben 12 × 75 000 = 900 000 Ft lenne az adód. Ezt a kalkulátorban a „2026. december 31-én már KATA-s vagyok” jelöléssel nézheted meg.

A javaslat a cégeknek számlázást visszahozza, de a színlelt munkaviszonyok ellen két korlátot is beépít:

• Munkáltató és volt munkáltató. Nem lehet KATA-s, aki a munkáltatójától, vagy a munkaviszonya megszűnését követő 24 hónapon belül a volt munkáltatójától (annak jogutódjától, kapcsolt vállalkozásától) szerez bevételt.
• Egy megrendelőtől legalább 50%. Ha az éves bevételed legalább fele egy megrendelőtől és a kapcsolt vállalkozásaitól jön, a javaslat szerint az év utolsó napján megszűnik a KATA-alanyiságod, a következő évben már nem választhatod.

Kizárhat az is, ha saját vagy bérelt ingatlant adsz bérbe (TEÁOR 68.20). A régi KATA-ra továbbra is a régi szabályok vonatkoznak: ott semmilyen kifizetőtől nem lehet bevételed.

A KATA akkor erős, ha kevés a költséged, és a bevételed a határ alatt marad, mert a tételes adó fix: 12 millió Ft-nál az új KATA 10%, 20 millió Ft-nál 6% terhet jelent, ha a cégektől kapott bevétel nem haladja meg a 8 millió Ft-ot. A költségeidet viszont nem vonhatod le, és az ellátásaid (táppénz, CSED, GYED, nyugdíj) alapja a KATA-s ellátási alap lesz, ami jellemzően kisebb a tényleges jövedelmednél.

Az átalányadó költségszámlák nélkül vonja le a bevétel 45%-át (egyes tevékenységeknél 80 vagy 90%-át), az éves minimálbér feléig adómentes, és a valódi jövedelmed után fizetsz járulékot. Sok cégnek számlázó szabadúszónál a KATA kiegészítő adója miatt az átalányadó vagy a Kft. lehet a jobb. A négy formát ugyanazokkal a számokkal a vállalkozási forma összehasonlítóban vetheted össze.

Mire nem figyel a kalkulátor: az iparűzési adóra (KATA-sként egyszerűsített, tételes iparűzési adó is választható), az áfára (az alanyi adómentesség határa 2026-ban 20, 2027-ben 22 millió Ft), a kamarai hozzájárulásra és a pontos bejelentési határidőkre. A javaslat szerint az új KATA-t 2026 decemberétől lehet választani 2027-re; a határidőt az elfogadott törvény és a NAV tájékoztatója adja meg. Ez becslés, nem adótanácsadás: döntés előtt beszélj könyvelővel.