Átalányadó kalkulátor 2026 egyéni vállalkozóknak

Az átalányadó kalkulátor megmutatja, mennyi adót és járulékot fizetsz egyéni vállalkozóként, ha az átalányadózást választod. Az átalányadózás lényege, hogy nem a tényleges költségeidet vonod le, hanem a bevételedből egy törvényben rögzített költséghányadot. A maradék az átalányban megállapított jövedelem, ez után fizetsz szja-t és járulékokat.

A kalkulátor hasznos, ha most indítasz vállalkozást, ha az átalányadót más adózási móddal hasonlítod össze, vagy ha a negyedéves befizetésekre szeretnél félretenni.

Az eredmény tájékoztató jellegű számítás, nem pénzügyi vagy adótanácsadás. Egyedi esetben kérdezd meg a könyvelődet vagy a NAV-ot.

A NAV tájékoztatása szerint 2026-tól két fontos, kedvező változás lépett életbe:

• Magasabb alap költséghányad. A legalacsonyabb, általános költséghányad 40%-ról 45%-ra nőtt. A hatályos törvény szerint 2027-től ez tovább emelkedik 50%-ra.
• Kisebb minimális szocho-alap. A főfoglalkozású vállalkozók havi szociális hozzájárulási adójának alapja 2026. január 1-jétől legalább a minimálbér vagy a garantált bérminimum 100%-a, a korábbi 112,5% helyett.

Változatlan, hogy az átalányban megállapított jövedelem az éves minimálbér feléig adómentes. 2026-ban a minimálbér havi 322 800 Ft, így az adómentes rész 1 936 800 Ft. A 45%-os költséghányaddal ez azt jelenti, hogy nagyjából 3 521 455 Ft éves bevételig nem kell szja-t fizetni.

A kalkulátor már a 2026-os 45%-os költséghányaddal és a 100%-os minimális szocho-alappal számol. Ha 2025-ös adataiddal szeretnéd összevetni, vedd figyelembe, hogy akkor még 40% volt a legalacsonyabb költséghányad, és 112,5% a minimális szocho-alap, ezért a két év eredménye azonos bevétel mellett is eltér.

Költséghányad	Kinek?
45%	általános eset, a legtöbb tevékenység (a hatályos törvény szerint 2027-től 50%; a benyújtott javaslat 45%-on tartaná)
80%	egyes, jogszabályban felsorolt tevékenységek, például fodrászat és szépségápolás, számítógép- és kommunikációs eszköz javítása, taxis személyszállítás, valamint bizonyos postai tevékenységek
90%	ha a bevétel kizárólag kiskereskedelmi tevékenységből származik (a vendéglátás nem tartozik ide)

Ha több tevékenységet végzel, nézd meg, teljesülnek-e a magasabb költséghányad feltételei: a 90%-os hányad például csak akkor alkalmazható, ha a bevételed kizárólag kiskereskedelemből származik. Mielőtt magasabb hányadot választasz, nézd meg a NAV tájékoztatóját, vagy kérdezd meg a könyvelődet.

Az átalányadózás csak egy, az éves minimálbérhez kötött bevételi értékhatárig választható; kizárólag kiskereskedelmi tevékenységnél ez a határ jóval magasabb. Ha a bevételed átlépi a határt, az átalányadózás jogát elveszíted.

A kalkulátor lépései:

1. Jövedelem = bevétel × (1 − költséghányad)
2. Szja-köteles rész = jövedelem − az éves minimálbér fele (2026-ban 1 936 800 Ft), de legalább 0
3. Szja = szja-köteles rész × 15%
4. TB-járulék = 18,5%, szocho = 13% a mentes rész feletti jövedelem után (a NAV szerint az adómentes rész járulék- és szochomentes is), főfoglalkozásban havonta legalább a minimum alap után

Példa: főfoglalkozású egyéni vállalkozó vagy, éves bevételed 6 000 000 Ft, a 45%-os költséghányad vonatkozik rád, és a minimálbér a járulékalap minimuma.

1. Jövedelem: 6 000 000 × 0,55 = 3 300 000 Ft (havi 275 000 Ft).
2. Szja-köteles rész: 3 300 000 − 1 936 800 = 1 363 200 Ft.
3. Szja: 1 363 200 × 0,15 = 204 480 Ft évente.
4. Járulékok: a havi jövedelem a minimálbér alatt van, ezért a minimum alap után fizetsz: havi 59 718 Ft TB-járulék (322 800 × 18,5%) és 41 964 Ft szocho (322 800 × 13%). Ez évente 716 616 Ft + 503 568 Ft.
5. Összes éves közteher: 204 480 + 716 616 + 503 568 = 1 424 664 Ft.

Ha a tevékenységedhez legalább középfokú végzettség kell, a garantált bérminimum (havi 373 200 Ft) a minimum alap, ilyenkor havi 69 042 Ft TB-járulék és 48 516 Ft szocho a legkevesebb.

Ugyanez 80%-os költséghányaddal: a jövedelem 1 200 000 Ft, ez az adómentes rész alatt van, így szja-t nem fizetsz, csak a minimum járulékokat.

• Ne a jövedelmet add meg bevételként. A kalkulátor a teljes, költségek levonása előtti bevétellel számol.
• A minimumjárulék akkor is jár, ha kevés a bevétel. Főfoglalkozásban a havi minimum alap után akkor is fizetni kell, ha egy hónapban alig volt bevételed.
• Mellékállásban más a szabály. Ha mellette munkaviszonyod is van, vagy kiegészítő tevékenységű vállalkozó vagy (például nyugdíjasként), a járulékokat eltérően kell számolni. Ezt a kalkulátorban jelöld.
• Kedvezmények. A 25 év alatti fiatalok és az anyák kedvezménye csökkentheti az szja-t: ha jogosult vagy, jelöld be, és a kalkulátor szja nélkül számol. A családi kedvezményt a kalkulátor nem számolja.
• Tegyél félre negyedévente. Az átalányadó-előleget negyedévente kell megfizetni, ezért érdemes a bevétel egy részét rögtön elkülöníteni.

Mikor jó választás az átalányadó? Akkor, ha a tényleges költségeid jóval kisebbek, mint a rád vonatkozó költséghányad. Egy szolgáltatónál, akinek alig van anyagköltsége, a 45%-os hányad gyakran több, mint amit számlákkal igazolni tudna. Ha viszont sok drága eszközt, anyagot vagy alvállalkozót fizetsz, érdemes összevetni a vállalkozói jövedelem szerinti adózással is. A kalkulátorral több bevételi szintet is kipróbálhatsz, így látod, hol változik meg az arány.