Vállalkozási forma összehasonlító: KATA, átalányadó, egyéni vállalkozó vagy Kft.

Négy formát számol ki ugyanazokból a számokból:

• KATA. Fix havi tételes adó, a költségeket nem vonhatod le. A hatályos KATA-t csak főfoglalkozásúak választhatják, és csak magánszemélyeknek számlázhatnak. A 2026. október 27-én benyújtott javaslat szerinti új KATA cégeknek is számlázhat, 15%-os kiegészítő adóval.
• Átalányadó. A bevétel 45%-a (egyes tevékenységeknél 80, kiskereskedelemben 90%-a) költségnek számít számlák nélkül. A maradék jövedelem az éves minimálbér feléig mentes, felette 15% szja, 18,5% TB-járulék és 13% szocho jár. Főfoglalkozásúnál a járulékokat legalább a minimálbér után kell fizetni.
• Egyéni vállalkozó, vállalkozói szja szerint. A tényleges költségeket számlával vonod le. A havi kivét után ugyanazok az adók járnak, mint egy bér után, a maradék nyereség 9%-os vállalkozói szja után osztalékként vehető ki (15% szja, 13% szocho a plafonig).
• Kft. A tag havi munkabért kap a cégtől, a bér után 13% szocho jár. A nyereség után 9% társasági adó, a kivett osztalék után 15% szja és 13% szocho (a szochót csak az éves minimálbér 24-szereséig kell fizetni, a bért is beleszámítva).

Minden formánál ugyanazt mutatjuk: bevétel − költség − adók és járulékok = ami neked marad. A KATA-nál és az átalányadónál a költséget nem vonhatod le az adóalapból, de ki kell fizetned, ezért ott is levonjuk.

Főfoglalkozású vállalkozó, csak magánszemélyeknek dolgozik, általános (45%-os) költséghányad, havi kivét vagy bér a minimálbér (322 800 Ft):

Forma	Adó és járulék egy évben	Marad egy évben	Marad havonta
KATA	600 000 Ft	9 400 000 Ft	783 333 Ft
Átalányadó	2 492 208 Ft	7 507 792 Ft	625 649 Ft
Egyéni vállalkozó (vállalkozói szja)	3 578 363 Ft	6 421 637 Ft	535 136 Ft
Kft. (bér + osztalék)	3 578 363 Ft	6 421 637 Ft	535 136 Ft

Az átalányadó számítása: a jövedelem 12 000 000 × 55% = 6 600 000 Ft. Az első 1 936 800 Ft mentes, a maradék 4 663 200 Ft után 15% szja: 699 480 Ft. Főfoglalkozásban a TB-járulék és a szocho havonta legalább a minimálbér után jár: az első négy, mentes hónapban 59 718 + 41 964 Ft, utána havi 550 000 Ft után 101 750 + 71 500 Ft. Összesen 1 052 872 Ft TB-járulék és 739 856 Ft szocho.

Miért egyezik az egyéni vállalkozó és a Kft.? Ebben az egyszerű modellben a vállalkozói szja (9%) és a vállalkozói osztalékalap adója ugyanúgy épül fel, mint a Kft.-nél a társasági adó (9%) és az osztalék adója. A valóságban a Kft.-nél magasabb a könyvelési díj és több az adminisztráció, viszont a felelősséged a cég vagyonára korlátozódik, és az osztalék időzítésével is lehet tervezni.

2027-re két dolog változhat, és a kalkulátor mindkettőt külön mutatja:

1. Átalányadó költséghányada. A hatályos törvény szerint az általános költséghányad 2027-ben 50% lesz. A benyújtott javaslat ezt elhagyná, maradna a 45%.
2. KATA. Hatályos szabállyal marad a régi KATA (50 000 Ft/hó, 18 millió Ft, csak magánszemélyeknek). A javaslat szerinti új KATA havi 100 000 Ft (munkaviszony mellett 50 000 Ft), a határ 22 millió Ft, és cégeknek is lehet számlázni. A cégektől kapott bevétel 15%-a után jár kiegészítő adó, amiből levonható az évi tételes adó.

A javaslat a Kft. tagjának munkabérére is ad 6%-os adójóváírást (a minimálbéren havi 19 368 Ft), a vállalkozói kivétre viszont nem.

Példa: 12 millió Ft bevétel, ebből 10 millió Ft cégektől, 2 millió Ft költség, főfoglalkozás, minimálbéres kivét, 2027-es minimálbérként a 2026-os összeggel:

Forma	2027, hatályos törvény	2027, javaslat szerint
KATA	nem választható (céges bevétel)	1 500 000 Ft adó, 8 500 000 Ft marad
Átalányadó	2 276 208 Ft adó (50%), 7 723 792 Ft marad	2 492 208 Ft adó (45%), 7 507 792 Ft marad
Egyéni vállalkozó	3 578 363 Ft adó, 6 421 637 Ft marad	ugyanannyi
Kft.	3 578 363 Ft adó, 6 421 637 Ft marad	3 345 947 Ft adó, 6 654 053 Ft marad

A javaslat elfogadásáig a hatályos oszlop a mérvadó.

A KATA és az átalányadó addig verhetetlen, amíg kevés a valódi költséged. Ha a költség a bevétel jelentős része, a tételes költségelszámolás (egyéni vállalkozó) vagy a Kft. kerül előre.

Példa a 2027-es javaslat szerint: 30 millió Ft bevétel, mind cégektől, 12 millió Ft költség, minimálbéres kivét:

Forma	Adó és járulék	Marad egy évben
KATA (új)	6 500 000 Ft	11 500 000 Ft
Átalányadó (45%)	6 873 570 Ft	11 126 430 Ft
Egyéni vállalkozó	5 390 363 Ft	12 609 637 Ft
Kft.	5 157 947 Ft	12 842 053 Ft

A KATA itt azért drága, mert a 22 millió Ft feletti 8 millió Ft után 40% különadó (3 200 000 Ft), a határon belüli céges bevétel után pedig 15% kiegészítő adó jár (3 300 000 − 1 200 000 = 2 100 000 Ft).

Mellékállásban más a kép. Munkaviszony mellett 6 millió Ft céges bevétellel, 500 000 Ft költséggel, kivét nélkül a javaslat szerint: átalányadóval 633 888 Ft a teher, és 4 866 112 Ft marad; új KATA-val 900 000 Ft a teher (600 000 Ft tételes adó és 300 000 Ft kiegészítő adó), és 4 600 000 Ft marad. A mellékállású átalányadózónál nincs járulékminimum, ezért kis jövedelemnél is olcsó.

Ez egy becslő eszköz, nem adótanácsadás. A számok akkor közelítik a valóságot, ha a helyzeted hasonlít a modellhez:

• a bevétel és a költség egyenletes az évben, és teljes évre számolunk;
• nem számolunk iparűzési adóval (általában a vállalkozási szintű adóalap legfeljebb 2%-a), áfával, kamarai hozzájárulással, és a Kft. magasabb könyvelési díjával (ezt írd a költségek közé);
• nem számolunk családi kedvezménnyel, az anyák és a 25 év alattiak kedvezményével, az első házasok kedvezményével;
• az egyéni vállalkozónál és a Kft.-nél a megmaradó nyereséget osztalékként kivettnek tekintjük, a Kft.-nél figyelmen kívül hagyjuk, hogy osztalékot csak a beszámoló elfogadása után lehet fizetni;
• a Kft. tagját munkaviszonyban, a megadott bérrel foglalkoztatottnak tekintjük; a társas vállalkozói járulékszabályok, a kisvállalati adó (KIVA) és az értékcsökkenés részletei nincsenek benne;
• a hatályos KATA mellett céges bevétel nem lehet, az új KATA-nál pedig a kalkulátor jelzi, ha egy megrendelőtől jön a bevétel legalább fele.

A választott formát általában az év elején (KATA-nál és átalányadónál a NAV-nál tett bejelentéssel) lehet megváltoztatni. Döntés előtt kérdezz könyvelőt, és nézd meg a KATA- és az átalányadó-kalkulátort is a részletekért.